Imovina preduzeća

BLAGAJNA, BLAGAJNIK, BLAGAJNIČKI DNEVNIK

Zakonom o računovodstvu je propisao da se u dnevnik blagajne unose poslovne promene koje nastaju po osnovu gotovine i drugih vrednosti koje se vode u blagajni pravnog lica. 

Blagajna je mesto u organizaciji preduzeća (najčešće u okviru financijske funkcije) koje obavlja poslove s gotovim novcem, surogatima novca i eventualno sa drugim vrednosnim papirima (npr. menicama, čekovima i sl.) Sve uplate i isplate gotovog novca evidentiraju se u blagajničkom dnevniku koji se još naziva i knjiga blagajne ili blagajnički izvještaj. 

U toj (uvezanoj) knjizi blagajne na prvom listu (blagajničkom dnevniku) provodi se originalno knjiženje a kopija ostaje u knjizi blagajne. Promene se u blagajničkom dnevniku knjiže preko propisanog obrasca nalog blagajni uplatiti za uplatu mnovca u blagajnu i nalog blagajni isplatiti za isplatu novca preko blagajne U blagajničkom dnevniku provode se knjiženja uplate i isplate gotovine neposredno posle njihova nastanka a na temelju isprava 1. nalog blagajni uplatii (u u prilogu mogu da se nadju dnevni izbvbeštaj o uplati pazara ,crveni nalog za poodizanje gotovine sa tekućeg računa ) , 2. nalog blagajni isplatiti. 

U prilogu može biti nekli gotovinski račun za isplatu nekih manjih troškova od strane lica računopolagača , ili nekog drugog ovlašćenog lica , uplatnica za uplatu gotovine na tekući račun preduzeća .Naloge overava blagajnik Prilozi uz obrasce naloga su osnov za upis u nalogu i čine sastavni deo blagajničkog dnevnika na dan. Obavezno se upisuje broj priloga (ovde se misli na broj naloga uplatiti + naloga isplatiti) Naredni blagajnički dnevnik prenosi stanje iz predhodne blagajne i on se dodaje na iznos prometa ukupan ulaza –ukupan izlaz u tekućem blagajničkom dnevniku Blagajnu overava -potpisuje blagajnik i lice odgovorno za finansije -direktor Blagajnik je obavezan da vodi blagajnički dnevnik svakog dana kada ima promenu stanja ulaza i izlaza u blagajni . Blagajnički dnevnik se svakodnevno zaključuje i utvrđuje saldo te se upoređuje stvarni iznos gotovine u blagajni s utvrđenim saldom.